中国医药：武汉鑫益投资有限公司审计报告

中国医药：武汉鑫益投资有限公司审计报告 公告日期 2016-01-23 武汉鑫益投资有限公司


     审计报告
勤信审字【2015】第 11628 号
                         目    录


     内        容                   页       次


一、审计报告                         1-2

二、已审财务报表

    1.合并资产负债表                 3-4

    2.母公司资产负债表               5-6

    3.合并利润表                         7

    4.母公司利润表                       8

    5.合并现金流量表                     9

    6.母公司现金流量表                   10

    7.合并所有者权益变动表          11-12

    8.母公司所有者权益变动表        13-14

三、财务报表附注                    15-66
中勤万信会计师事务所
地址：北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层
电话：（86-10）68360123
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                                      审 计 报 告

                                                    勤信审字【2015】第 11628 号


武汉鑫益投资有限公司全体股东:

    我们审计了后附的武汉鑫益投资有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，
包括 2015 年 9 月 30 日合并及母公司资产负债表，2015 年 1-9 月合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表
附注。

     一、管理层对财务报表的责任

    编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

     二、注册会计师的责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。

    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。




                                              1
武汉鑫益投资有限公司                                            2015 年 1-9 月财务报表附注




                           武汉鑫益投资有限公司
                       2015 年 1-9 月财务报表附注
                   （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

    一、公司基本情况

    （一）公司概况

    1.   武汉鑫益投资有限公司（以下简称公司或本公司）成立于 2002 年 4 月 15 日，注册资
本 50 万元，其中湖北省医药工业研究院有限公司工会委员会、刘洁和张瑞颖分别出资 49 万元、
0.5 万元和 0.5 万元。2002 年 12 月 20 日，公司股东会通过决议，由各股东等比例增资，将注
册资本增加至 1,550 万元。2003 年 12 月 18 日，公司股东会通过决议，由各股东等比例增资，
将注册资本增加至 5,550 万元。2005 年 1 月 5 日，公司股东会通过决议，同意湖北省医药工业
研究院有限公司工会委员会持有本公司的全部股权转让给王郑荣、刘洁、张瑞颖等 35 名自然
人。2006 年 5 月 10 日，公司股东会通过决议，同意将本公司的注册资本增加至 61,828,673 元，
增资额 6,328,673 元由王郑荣、刘洁、张瑞颖等 35 名股东认缴。2006 年 8 月 23 日，公司股东
会通过决议，同意将本公司的注册资本减少至 21,934,721 元，股东变为 33 名自然人。2006 年
12 月 18 日，公司股东会通过决议，同意经过股权转让后，公司股东变更为张辉等 13 名自然人。
2007 年 1 月 11 日，通用技术集团医药控股有限公司（以下简称“医控公司”）与本公司全体股
东的授权人王郑荣和本公司签订了《增资合同书》，约定以北京龙源智博资产评估有限责任公
司以 2006 年 6 月 30 日为基准日的评估报告为基础，医控公司投入现金 6,500 万元对本公司进
行增资，其中 22,830,016 元作为注册资本增加额，42,169,984 元作为资本公积金，本次增资后
医控公司持股占比 51%，张辉等 13 名自然人持股占比 49%。2009 年 7 月 20 日，公司股东会
通过决议，同意将本公司的注册资本减少 25,000,000 元，变更为 19,764,737 元。2012 年 3 月
26 日，公司股东会通过决议，同意张辉等 13 名自然人股东将其合计持有的本公司股权中的
45.37%的股权转让给医控公司；同意张辉等 4 名自然人股东将持有的 1.20%公司股权分别转让
给黄明等 6 名自然人；另有黄明仍持有本公司 2.43%股权。股权转让完成后，医控公司持有本
公司 96.37%股权，黄明等 7 名自然人合计持有本公司 3.63%股权。2012 年 3 月 31 日，本公司
完成该次股权转让的工商变更手续。

    2013 年根据《关于核准中国医药保健品股份有限公司吸收合并河南天方药业股份有限公司
及向中国通用技术（集团）控股有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证
监许可[2013]702 号）、《中国医药保健品股份有限公司关于重大资产重组事宜获得中国证券监
督管理委员会核准的公告》（临 2013-028 号），通用技术集团医药控股有限公司将本公司 51%
股权转让给中国医药保健品股份有限公司，转让后中国医药保健品股份有限公司（现更名为中
国医药健康产业股份有限公司）持有本公司 51%股份。2013 年 6 月 13 日已完成上述股权转让
的工商变更手续。营业执照号：420100000125932，经营期限至 2022 年 4 月 14 日。

    2.   经营范围：对医药项目的投资。

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       3. 本期财务报表经公司总经理办公会于 2015 年 12 月 5 日批准报出。

       （二）合并财务报表范围

       本年纳入合并报表范围的子企业基本情况

序号                  企业名称              企业类型               注册地            业务性质        注册资本

  1           湖北科益药业股份有限公司            1            湖北武汉              医药生产       34,750,206.54

  2           湖北丽益医药科技有限公司            1            湖北武汉                科研          5,000,000.00

       续表
                                         持股比例      享有表决权
序号                企业名称                                                投资额        取得方式        备注
                                           （%）         （%）

  1       湖北科益药业股份有限公司        70.84            70.84       62,034,539.36            3

  2       湖北丽益医药科技有限公司        59.00            59.00       20,726,280.41            3

       注：①企业类型：1．境内非金融子企业，2．境内金融子企业，3．境外子企业，4．事业
单位，5．基建单位；

       ②取得方式： 1．投资设立，2．同一控制下的企业合并，3．非同一控制下的企业合并，
       4．其他；



       二、财务报表的编制基础

       （一）编制基础

       本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

       （二）持续经营

       在编制财务报表时，假设本公司经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经
营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。

       三、重要会计政策和会计估计

       （一） 遵循企业会计准则的声明

       本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

       （二） 会计期间

       本公司会计年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

       （三） 营业周期



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    本公司营业周期自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

    （四） 记账本位币

    本公司的记账本位币为人民币。

    （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    1.同一控制下企业合并的会计处理方法

    本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计
量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

    合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

    公司通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应当判
断多次交易是否属于“一揽子交易”（详见2.分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形）。属于
一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，取得控制权日，应按照以下步骤进行会计处理：

    （1）个别报表的会计处理

    在合并日，根据应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，
确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本
公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。

    合并日之前持有的股权投资，采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时
转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所
有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其
他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

    （2）合并财务报表的会计处理

    合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方
最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应
分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。


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    2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

    本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益。

    通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

    （1）个别报表的会计处理

    按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投
资成本。

    购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用
与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资
时相应转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他
综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

    购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按照
该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成
本，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变
动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。

    （2）合并财务报表的会计处理

    公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，
对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益
法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

    3.分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

    （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则

    处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

    ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

    ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；



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    ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

    ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

    （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法

    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计
处理方法

    个别报表上应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在个别财务报表中确认为
当期投资收益。

    处置对子公司的投资未丧失控制权以前的各项交易，合并财务报表中处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价或股
本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

    处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当
在丧失控制权时转为当期投资收益。

    （六） 合并财务报表的编制方法

    本公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其
子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第 33 号——合
并财务报表》编制。

    （七） 现金及现金等价物的确定标准

    现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。

    （八） 金融工具

    1. 金融资产和金融负债的分类

    金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有


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至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

    金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他
金融负债。

    2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

    公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金
融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用
计入初始确认金额。

    公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的
交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按
摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

    公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融
负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项
金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；
2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余
额。

    金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方
法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成
的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投
资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值
变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法
计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利
时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允
价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

    当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止
确认该金融负债或其一部分。

    3. 金融资产转移的确认依据和计量方法



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    公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收
到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）
未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所
转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直
接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

    4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

    存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市
场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市
场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期
权定价模型等。）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交
易价格作为确定其公允价值的基础。

    5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

    资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

    对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独
进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未
发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），应当包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不应包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

    按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预
计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生
减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。

    可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这
种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损
失一并转出计入减值损失。



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    注：根据具体情况披露各类可供出售金融资产减值的各项认定标准。其中，对于权益工具
投资，明确披露判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方
法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据。

    6.      本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生
改变的依据：

    （九） 应收款项

    1. 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

                                        占应收账款或其他应收款总额 5%以上或单笔金额在 1000 万元
 单项金额重大的判断依据或金额标准       以上的应收账款、单笔金额 500 万元以上的其他应收款，适用孰
                                        低原则。

                                        本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观

 单项金额重大并单项计提坏账准备的计     证据表明其已发生减值，则确认减值损失，单独计提坏账准备，
 提方法                                 不再按组合计提坏帐准备；如未发生减值，则包含在组合中按组
                                        合性质进行减值测试。

    2. 按组合计提坏账准备的应收款项

    （1）账龄分析法

                 账龄                   应收账款计提比例（%）         其他应收款计提比例（%）

 3 个月以内（含 3 个月，以下同）                    0.00                         0.00

 3 个月-1 年                                        5.00                         5.00

 1-2 年                                            15.00                        15.00

 2-3 年                                            40.00                        40.00

 3-4 年                                            70.00                        70.00

 4-5 年                                            70.00                        70.00

 5 年以上                                          100.00                       100.00

    （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

                                   本公司将关联方款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差
 单项计提坏账准备的理由            别，导致该项应收款项如果按照上述方法计提坏账准备，将无法真实
                                   地反映其可收回金额的，划分为特定资产组合。

 坏账准备的计提方法                关联方应收款项不计提坏账准备。

    对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。




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    （十） 存货

    1. 存货的分类

    存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

    2. 发出存货的计价方法

    发出存货采用移动加权平均法。

    3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

    资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

    4. 存货的盘存制度

    存货的盘存制度为永续盘存制。

    5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

    （1）低值易耗品

    按照一次转销法进行摊销。

    （2）包装物

    按照一次转销法进行摊销。

    （十一） 长期股权投资

    1. 投资成本的确定

    （1）同一控制下企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为
负数的，长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记。如果被合并方在被合并以前，
是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本
还应包含相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及
所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益


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性工具作为合并对价的，应按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资
本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

    合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分
配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当计入债务性工具的初始确
认金额。

    在按照合并日应享有被合并方净资产的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成
本的前提是合并前合并方与被合并方采用的会计政策应当一致。企业合并前合并方与被合并方
采用的会计政策不同的，基于重要性原则，统一合并方与被合并方的会计政策。在按照合并方
的会计政策对被合并方净资产的账面价值进行调整的基础上，计算确定长期股权投资的初始投
资成本。

    （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。

    企业对价的公允价值包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债
务性工具的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债
务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

    （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出，但所支付价款中包含的被投资单位已宣
告但尚未发放的现金股利或利润作为应收项目核算，不构成取得长期股权投资的成本；以发行
权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，但不包括应自被投
资单位收取的己宣告但尚未发放的现金股利或利润；投资者投入的，按照投资合同或协议约定
的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

    2. 后续计量及损益确认方法

    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法
核算，子公司为投资性主体且不纳入本公司合并财务报表的除外；对具有共同控制的合营企业
或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

    （1）采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允
价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派现金股利或利
润的，投资方根据应享有的部分确认当期投资收益。确认自被投资单位应分得的现金股利或利
润后，应当考虑长期股权投资是否发生减值。

    在判断该类长期股权投资是否发生减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大


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于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，公
司应当对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减
值准备。

    （2）按照权益法核算的长期股权投资，初始投资或追加投资时，按照初始投资成本或追
加投资的投资成本，增加长期股权投资的账面价值。初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额，不调整长期股权投资账面价值；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，应当按照二者之间的差额调增长期股权投资的
账面价值，同时计入取得投资当期损益。

    持有投资期间，对于因投资单位实现净损益和其他综合收益而产生的所有者权益的变动，
公司按照应享有的份额，增加或减少长期股权投资的账面价值，同时确认投资损益和其他综合
收益；对于被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的因素导致的其他所
有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值，同时确认资本公积（其他资本公积）。

    在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中净利润、其他综合
收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理。

    3. 确定对被投资单位具有控制的依据

    控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

    在判断对被投资单位是否具有控制时，应综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有
的股权。在个别报表中，投资方进行成本法核算时，仅考虑直接持有的股权份额。

    4. 确定对被投资单位具有重大影响的依据

    本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

    （1）在被投资单位的董事会或类似全力机构中派有代表；

    （2）参与被投资单位财务和经营制定过程；

    （3）与被投资单位之间发生重要交易；

    （4）向被投资单位派出管理人员；

    （5）向被投资单位提供关键技术资料。

    在判断对被投资单位是否具有共同控制、重大影响时，综合考虑直接持有的股权和通过子
公司间接持有的股权。在综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权后，如果认定
投资方在被投资单位拥有共同控制或重大影响，在个别财务报表中，投资方进行权益法核算时，
仅考虑直接持有的股权份额；在合并财务报表中，投资方进行权益法核算时，同时考虑直接持
有和间接持有的份额。


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    5. 长期股权投资的处置

    5.1 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

    部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，个别报表上，应当将处置价款与
处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

    在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价或股
本溢价不足冲减的，调整留存收益。

    5.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

    投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
期损益。

    企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

    6. 减值测试方法及减值准备计提方法

    对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

    （十二） 固定资产

    1. 固定资产确认条件、计价

    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计
提折旧。

    2. 各类固定资产的折旧方法

     类别               折旧方法    折旧年限（年）    残值率（%）         年折旧率（%）

  房屋建筑物             直线法         20-30              5                 3.17- 4.75

  机器设备               直线法          5-10              5                 9.50-19.00

  运输设备               直线法          5-10              5                 9.50-19.00



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     类别               折旧方法        折旧年限（年）   残值率（%）         年折旧率（%）

  办公设备               直线法                  5            5                   19.00

    3. 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

    符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权
转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选
择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用
寿命的 75%以上（含 75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于
租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额
现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；（5）租赁资产性质特
殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

    融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低
者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

    4. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

    资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。

    （十三） 在建工程

    1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按
建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

    2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

    3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。

    （十四） 无形资产

    1.   计价方法、使用寿命、减值测试

    （1） 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

    （2） 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命确定
的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存
在减值迹象，每年均进行减值测试。



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    2. 内部研究开发支出会计政策

    内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售
在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济
利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无
形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以
完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的
支出能够可靠地计量。

    （十五） 长期资产减值

    本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明
长期资产存在减值迹象，应当进行减值测试，但是以下资产除外，即因企业合并形成的商誉和
使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度
终了进行减值测试。长期资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，将所估计的资产可收
回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并
确认相应的减值损失。资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与
资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。长期资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不得转回。

    （十六） 长期待摊费用

    长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

    （十七）     职工薪酬

    职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。

    1. 短期薪酬的会计处理方法

    短期薪酬，是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支
付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非
货币性福利按照公允价值计量。

    2. 离职后福利的会计处理方法

    离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利计划，是指企业与职工
就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。离职后福

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利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。

    （1）设定提存计划

    设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职
后福利计划。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的
提存金，确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。

    （2）设定受益计划

    设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：

    1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财
务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所
有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内
支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配
的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定；
    2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值
所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以
设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可
从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
    3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或
净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和
设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计
划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，
但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
    4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
    3. 辞退福利的会计处理方法

    辞退福利，是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的负债，同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利
产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适
用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用
其他长期职工福利的有关规定。

    4.   其他长期职工福利的会计处理方法

    其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计
处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职


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工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。

   （十八） 收入

       1.销售商品

    销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

       2.提供劳务

    提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计
量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成
本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供
劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的
劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结
转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认劳务收入。

       3.让渡资产使用权

    让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认
让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

    （十九） 政府补助

    1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

       公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补
助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益。

    2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

       公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补
助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。

       与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确
认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

    3.     政府补助的确认时点

    对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持
资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

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    4.    政府补助的核算方法

    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

    （二十） 递延所得税资产/递延所得税负债

    1.    根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

    2.    确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

    3.    资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

    4.    公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

    （二十一） 重要会计政策和会计估计的变更

    无。

    （二十二） 其他

    无。



    四、税项


    （一）主要税种及税率

          税种                          计税依据                               税率

 增值税                销售货物或提供应税劳务                                 17.00%

 营业税                应纳税营业额                                           5.00%

                       从价计征的，按房产原值一次减除%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入
 房产税
                       的 12%计缴

 城市维护建设税        应缴流转税税额                                         7.00%

 教育费附加            应缴流转税税额                                         3.00%

 地方教育费附加        应缴流转税税额                                         2.00%

 企业所得税            应纳税所得额                                         15%或 25%


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武汉鑫益投资有限公司                                                2015 年 1-9 月财务报表附注


    存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

                        纳税主体名称                               所得税税率

武汉鑫益投资有限公司                                                  25%

湖北科益药业股份有限公司                                              15%

湖北丽益医药科技有限公司                                              15%

    （二）税收优惠及批文

    子公司湖北科益药业股份有限公司分别于 2008 年 12 月 30 日、2011 年 10 月 28 日、2014
年 10 月 14 日获得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税局、湖北省地方税务局
颁发的高新技术企业证书（证书号 GR200842000274、GF201142000329、GR201442000294），
有效期均为 3 年，企业所得税减按 15.00%征收；子公司湖北丽益医药科技有限公司于 2012 年
8 月 20 日获得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税局、湖北省地方税务局颁发
的高新技术企业证书（证书号 GF201242000001），有效期 3 年；截至 2015 年 9 月 30 日，湖
北丽益医药科技有限公司的高新技术企业证书已过期，正在重新办理。

    （三）其他

    无。



    五、合并财务报表项目注释


    （一） 货币资金

                项目                   2015 年 9 月 30 日            2014 年 12 月 31 日

           现金：

           其中：人民币

           银行存款：                               3,959,665.56                52,294,859.42

           其中：人民币                             3,959,665.56                52,294,859.42

           其他货币资金：

           其中：人民币

                合计                                3,959,665.56                52,294,859.42

    其中：存放在境外的款项总额




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武汉鑫益投资有限公司                                                                     2015 年 1-9 月财务报表附注


      （二）     应收票据

      1.   应收票据分类列示

                 项目                           2015 年 9 月 30 日                       2014 年 12 月 31 日

 银行承兑汇票                                                    400,000.00                            4,726,770.54

 商业承兑汇票

                 合计                                            400,000.00                            4,726,770.54

      2.   期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据前五名情况

      票据种类                       出票单位                    出票日期                到期日                金额

银行承兑汇票             北京金象复星医药股份有限公司               2015/7/15             2016/1/15         892,077.70

银行承兑汇票                 宿州市亚泰医药有限公司                  2015/5/4             2015/11/4         820,000.00

银行承兑汇票            上海市医药股份有限公司安庆公司               2015/5/6             2015/11/6         514,010.26

银行承兑汇票                  浙江广华纺织有限公司                  2015/4/21            2015/10/21         300,000.00

银行承兑汇票                 山西振东制药股份有限公司               2015/8/19             2016/2/19         300,000.00

       合计                                                                                              2,826,087.96




      （三） 应收账款

       1. 应收账款按种类披露

                                                                              2015 年 9 月 30 日

                        类    别                                 账面金额                           坏账准备

                                                             金额         比例（%）            金额          比例（%）

 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款                3,125,198.60            12.25

 按组合计提坏账准备的应收账款                           21,689,352.31            85.01      1,558,177.11         7.18%

 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账
                                                             698,772.00           2.74
 款

                        合     计                       25,513,322.91           100.00      1,558,177.11          ——


      续表
                                                                              2014 年 12 月 31 日

                        类    别                                 账面金额                           坏账准备

                                                             金额         比例（%）            金额          比例（%）

 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

 按组合计提坏账准备的应收账款                           23,420,918.61            94.61       1,111,875.46             4.75



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武汉鑫益投资有限公司                                                                        2015 年 1-9 月财务报表附注


                                                                              2014 年 12 月 31 日

                        类   别                                    账面金额                            坏账准备

                                                                金额         比例（%）             金额           比例（%）

 单项金额虽不